تعد مسألة التعامل مع الضرائب في أمريكا الهاجس الأكبر لرواد الأعمال الراغبين بالاستثمار أو المهاجرين المقيمين بالولايات المتحدة الأمريكية. ما يحفر هذا الاهتمام الواسع هو سمعة مديرية الإيرادات الداخلية المكلفة بتحصيل الضرائب والمعروفة بقسوتها على المخالفين، لذلك الأغلبية تلجأ إلى تعيين محاسب أو شركة معتمدة لإعداد الإقرار الضريبي. اليوم سنحاول الإحاطة بنظام الضرائب الأمريكي وشرح أبرز قواعده، كما سنجيب على أبرز التساؤلات حول الموضوع.

الضرائب في أمريكا: أنواعها وطريقة حسابها بالتفصيل

هذا الدليل مخصص لشرح النظام الضريبي الأمريكي بالتفصيل مع توضيح الفوارق بين كل أنواع الضرائب المستحقة في أمريكا وطريقة احتسابها حسب مستوى الدخل والولاية.

ضريبة الدخل الفيدرالية Federal Income Tax 

الضريبة الفيدرالية هي ضريبة أساسية تفرض على جميع الأفراد حاملي الجنسية، الأجانب المقيمين أو الكيانات التي لها مصالح داخل الولايات المتحدة الأمريكية مثل الشركات والصناديق الاستثمارية. تطبق الضريبة الفيدرالية على جميع أنواع المداخيل بدون استثناء بما فيها الأجور، العلاوات، الإكراميات، مداخيل الاستثمار وأنواع أخرى من الدخل غير المكتسب. يتم تحصيل Federal Tax من طرف مديرية الإيرادات الداخلية IRS ويتم حسابها بطريقة تصاعدية حسب الدخل المكتسب خلال السنة المنصرمة. يبلغ معدل الضريبة الفيدرالية 10% كحد أدنى، و37% كحد أقصى حسب الأقواس الضريبية الواردة في الجدول أسفله.

آخر أجل لسداد ضريبة الدخل الفيدرالية هو يوم 15 أبريل من كل سنة، ويمكن إضافة بضع أيام على حسب مصادفة اليوم لعطلة نهاية الأسبوع. في حالة عدم التمكن من تقديم الإقرار الضريبي في الآجال القانونية، يمكنك تقديم نموذج Form 4868 لطلب التمديد لمدة ستة أشهر. أود الإشارة إلى أن التمديد يمنحك الوقت لإعداد الإقرار الضريبي، لكنه لا يمنحك مزيدا من الوقت لدفع مستحقات الضرائب. تستخدم الأموال المحصلة من الضريبة الفيدرالية لتمويل البرامج والخدمات العامة التي تعود بالنفع على المواطنين وتشمل:

• الدفاع الوطني وهيئات تطبيق القانون.
• تحسين خدمات الصحة، التعليم ، الزراعة والنقل العام.
• تغطية الفوائد على الدين القومي.
• سداد معاشات ومكافئات العاملين بالحكومة الفيدرالية.
• تمويل برامج الإغاثة في حالة الكوارث الطبيعية.

ضريبة الرواتب الفيدرالية الأمريكية FICA

تم اعتماد هذه الضريبة على المستوى الفيدرالي بعد إصدار قانون Federal Insurance Contributions Act سنة 1935.  ضريبة FICA تسمح للحكومة بتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية عن طريق اقتطاع ضريبة ثابتة على رواتب الموظفين مع اعتماد نفس النسبة على أرباب العمل. تتوزع ضريبة FICA على الشكل التالي: ضريبة الضمان الإجتماعي المحددة في 12,4% وضريبة الرعاية الصحية التي تبلغ 2,9%، وكلاهما يتم اقتسام أدائهما مناصفة بين الموظف ورب العمل. بالنسبة لأصحاب الأعمال الحرة تم إصدار قانون SECA والذي بموجبه يقوم الممارس للأعمال الحرة بدفع كلا حصتي الموظف ورب العمل. قانون SECA يسمح للأفراد المعرفين على أنهم Self-Employed بالاستفادة من خصم النصف على ضريبة العمل الحر كمصاريف تجارية. حتى المواطنون أو حاملي الإقامة الأمريكية المقيمين و العاملين بالخارج في أعمال حرة مطالبون بأداء ضريبة FICA، باستثناء العمل في بلد يمتلك اتفاقية ضريبية مع الولايات المتحدة الأمريكية.

تجدر الإشارة إلى أن ضريبة FICA قيمتها ثابتة ، لكن هناك بعض المتغيرات حسب الدخل المحصل عليه والتي يمكن تلخيصها في النقاط التالية. هناك حدود على حجم الدخل الخاضع لضريبة الضمان الإجتماعي، والذي يتم تحديثه سنويا على حسب مشروع الموازنة. مثلا تم سنة 2020 تحديد قيمة الدخل الخاضع لضريبة Social Security في 147.000 كحد أقصى، بينما تم رفعه إلى 160.200 دولار سنة 2023. ضريبة الرعاية الصحية Medicare قيمتها ثابثة ومحددة في 2,9%، لكن تم فرض قيمة إضافية تبلغ 0,9% على ذوي الدخل المرتفع بعد إصدار قانون Affordable Care Act والمعروف إعلاميا Obamacare. أي فرد يكسب أكثر من 200.000 دولار أو عائلة يتجاوز دخلها 250.000 دولار ستكون مضطرة لأداء 3,8% كضريبة الرعاية الصحية، بدل المعدل الرئيسي 2,9%. 

ضريبة دخل الولاية State Income Tax

ضريبة دخل الولاية هي ضريبة مباشرة تفرضها الولاية على الدخل النكتسب فيها أو منها، وهي ضريبة يتم إقرارها ذاتيا مثل الضريبة الفيدرالية. القوانين والمعدلات الضريبية تختلف من ولاية لأخرى، لذلك يجب عليك تقديم إقرار ضريبي لأي ولاية تحقق منها دخلا، ولو أن ولاية الإقامة تفرض ضريبة على كل دخلك المكتسب (القانون سيحميك من الأزدواج الضريبي لكن من الضروري التصريح التام لكل ولاية). أيضا بعض المناطق أو البلديات قد تفرض ضرائب محلية Local Taxes على المقيمين، لكنها تبقى ممارسة محدودة. كل الولايات الأمريكية الخمسين تفرض ضرائب على الدخل باستثناء ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن ووايومنغ، بينما لا تفرض ولاية نيو هامبشاير ضرائب على الأجور فقط. هذه الولايات الثمان تعتبر الأفضل من أجل تأسيس شركة في أمريكا لأنها لا تفرض ضرائب على الدخل، وبالتالي توفير المال لأنك ستكون مضطرا لدفع الضرائب الفيدرالية فقط.

ضريبة دخل الولاية تشمل أيضا الشركات، لكنها تكون أقل وتنافسية أكثر لأن كل ولاية تحاول استقطاب الشركات للعمل داخلها. أيضا لا تستطيع الولاية فرض ضريبة الدخل على الشركات حتى يتحقق ارتباط جوهري بين الشركة والولاية. هذا الارتباط يتمثل في كسب الدخل من الولاية، امتلاك العقارات وتأجيرها، توظيف السكان المحليين أو امتلاك أصول رأسمالية داخل حدود الولاية.

أهم التساؤلات حول الضرائب في أمريكا

في هذه الفقرة سنحاول التركيز على أبرز التساؤلات حول نظام الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية مع الإجابة عليها باختصار.

كيف يتم حساب الضرائب في امريكا؟

يتم حساب الضرائب في أمريكا بطريقة تصاعدية بناءا على حجم الدخل السنوي، فمديرية الإيرادات الداخلية IRS تعتمد نظام الأقواس الضريبية التي تحدد نسبة ضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة ما بين 10% كحد أدنى و 37% كحد أقصى. كذلك يجب أداء ضريبة FICA الخاصة بمستحقات الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية، والمحددة قيمتها في 15,3% مناصفة بين المشغل والموظف، أو أدائها كاملة في حالة العمل الحر. أخيرا يجب أداء ضريبة دخل الولاية وبعض الضرائب المحلية التي تحتلف من ولاية إلى أخرى. تذكر أن أمريكا دولة تقدس الضرائب، لذلك المواطنين مبرمجون على أدائها في وقتها المحدد دون تأخير (آخر أجل للتصريح 15 أبريل) لتفادي الغرامات. إذا كنت ترغب في العيش بأريحية في الولايات المتحدة الأمريكية, ببساطة لا تعبث مع FBI أو مديرية الضرائب IRS. لحساب الضرائب في أمريكا بدقة حسب حجم الدخل وولاية الإقامة، يمكنك الاستعانة بهذه الأداة الرائعة من موقع SmartAsset.

هل يمكن استرجاع الضرائب في امريكا للسياح؟

لا يمكنك للسياح والزوار الأجانب استرجاع الضرائب على المشتريات في أمريكا، لأن الضريبة على المبيعات تحصلها الولاية وليس الحكومة الفيدرالية، وبالتالي لن تستطيع مديرية الجمارك وحماية الحدود مساعدتك على هذا الأمر. مع الأسف أغلب الولايات لا تعيد هذه الضريبة باستنناء تكساس، وكذلك يجب التحقق من السياسة الضريبية التي تتبعها كل ولاية على حدة.

هل النظام الضريبي الأمريكي عادل؟

تعتبر الولايات المتحدة من أفضل البلدان المشجعة على العمل والإنتاج، وهذا يظهر في نظامها الضريبي العادل الذي يعتمد على تقاسم هامش ربح أقل مع الدولة وبالتالي مراكمة الرأسمال، هذا الأمر على عكس أغلب الدول الأوروبية التي تفرض معدلات ضريبية مبالغ فيها على أصحال الرواتب العالية ورواد الأعمال، وهو الأمر الذي يشجع أكثر على الخمول والكسل فالإنسان ليس مستعدا للعمل بكفاءة كي يتقاسم عرق جبينه مع مديرية الضرائب. إذا كنت متعطشا لكسب المزيد من المال وفي أسرع وقت، فإني أنصحك بشدة على مطالعة دليلنا حول أفضل الطرق للربح من الانترنت، والذي سيمكنك من دراسة أفكار بعض المشاريع الناجحة التي يمكن الاستثمار فيها أونلاين مع تحقيق عوائد مرتفعة بسرعة.

هل أحتاج إلى دفع الضرائب كحامل للبطاقة الخضراء؟ 

نعم يجب عليك دفع الضرائب كحامل للبطاقة الخضراء في أمريكا لأنك تعتبر مقيما وتتوفر على رقم الضمان الإجتماعي SSN. كمعلومة كل المهاجرين حتى المقيمين بطريقة غير شرعية مطالبون بأداء الضرائب في أمريكا، وإلا سيواجهون الغرامات، العقوبات والترحيل. مثلا الدولة قامت بإصدار رقم التعريف الضريبي الفردي ITIN لمساعدة المهاجرين غير الشرعيين على أداء الضرائب مثل بقية المواطنين. أيضا يتم استخدام معرف ITIN من طرف فري لانسرز والأجانب غير المقيمين ذوي المصالح التجارية في أمريكا لتسوية وضعيتهم مع مديرية الضرائب IRS، أو للتقديم على فتح حساب بنكي في أمريكا اونلاين دون التوفر على اقامة سارية المفعول.

الخلاصة:

النظام الضريبي الأمريكي جد عريق وموحد مع بعض الاختلافات المتعلقة بضريبة دخل الولاية، وفي نفس الوقت يعتبر نظاما ضريبيا عادلا يوازن بين النظرية الرأسمالية والإشتراكية. مثلا قد يخدعك شخص ما بذكر محاسن النظام الضريبي الأوروبي المرتفع خصوصا الجانب المتعلق بالصحة والتعليم، لكن جولة بسيطة في أمريكا ومستشفياتها الرائعة ستنسف كل تلك الأفكار السخيفة. أيضا إجراءات أداء الضرائب جد سهلة عن طريق ملئ نماذج الإقرار الضريبي على الموقع الرسمي لمديرية الإيرادات الداخلية IRS، كما يمكنك استخدام نفس البوابة لعمل اعتراض أو المطالبة باسترجاع بعض الضرائب. الآن دورك كي تشاركنا تجربتك في العيش بامريكا، وعلى الخصوص الشق المتعلق بأداء المستحقات الضريبية. أيضا يمكن طرح أي تساؤلات حول الضرائب في أمريكا، وسنقوم بالرد مع التفاصيل في اقرب وقت.